磐石記帳士事務所

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稅務問答

會計事務所
稅務申報

營業稅

有下列行為皆屬營業稅之課稅範圍:

(一)在中華民國境內銷售貨物或勞務(包括向國外購買而在我國境內提供或使用的勞務)。
(二)自國外進口貨物。

營業稅之納稅義務人如下:

  1. 銷售貨物或營物之營業人。
  2. 進口貨物之收貨人或持有人。
  3. 外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所者 ,其所銷售勞務之買受人。但外國國際運輸事業,在中華民國境內無 固定營業場所而有代理人者,為其代理人。

營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?(一)購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。
(二)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。
(三)交際應酬用之貨物或勞務。
(四)酬勞員工個人之貨物或勞務。
(五)自用乘人小汽車。
(六)營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還,兼營第8條第1項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。
(七)統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。

適用零稅率的貨物或勞物有那些?(一)外銷貨物。
(二)與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務。
(三)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物。
(四)銷售與免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區之園區事業、海關管理保稅工廠或保稅倉庫之機器設備、原料、物料、燃料、半製品。
(五)國際間之運輸。但外國運輸事業在中華民國境內經營國際運輸業務者,應以各該國對中華民國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅捐者為限。
(六)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船。
(七)銷售與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船所使用之貨物或修繕勞務。

我們公司把自己產製或購買的貨物無償辦理抽獎贈送獎品,算不算銷售貨物?依規定營業人以其產製、進口、購買之貨物無償移轉他人,應視為銷售,開立發票。但供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品,除應設帳記載外,可免開立統一發票。

營業人未依規定申請營業登記經查獲應如何處罰?除通知限期補辦外,處新臺幣3千元以上3萬元以下罰鍰;逾期仍未補辦者,得連續處罰。

朋友承包水電工程借我的發票去開,被查獲,會怎樣處罰?將統一發票轉供他人使用者,除通知限期改正外,處新臺幣3千元以上3萬元以下罰鍰,再被查獲將連續處罰,且可能受停止營業的處分,並有幫助他人漏稅之刑事責任。

虛報進項稅額或短漏報銷項稅要怎麼處罰?按經查獲之虛報進項稅額包括依規定不得扣抵之進項稅額、無進貨事實及偽造變造憑證之進項稅額而申報退抵稅額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處1倍至10倍罰鍰,並得停止其營業。如符合稅務違章案件減免處罰標準第15條規定,得減輕或免予處罰。

短漏報銷售額者除追繳核定銷售額之應納稅款外,按所漏稅額處1倍至10倍罰鍰,並得停止其營業。如符合稅務違章案件減免處罰標準第15條規定,得減輕或免予處罰

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